企業風險識別簡介與研究

摘要:在我國經濟發展進入一個新階段后，各類企業不斷興起，競爭力加大，使企業發展面臨的環境更加嚴峻。在這種情況下，企業面臨的各類風險增加，若不能及時預知或提前識別而采取措施規避風險，那么企業就會受到無法估量的損失，導致企業經營困難。如果企業能夠掌握比較好的幾種企業風險識別技術，就可以在風險來臨時提前了解并研究相應舉措，避免企業陷入被動的狀況，保證企業良好順利發展。

一、引言

在激烈競爭的市場環境下，風險是企業必須面對的一個危機，存在于企業正常運行的各個環節中，會使企業運營實際結果與預估的運營規劃有極大的偏差。風險的產生，可能是由于企業在規劃中考慮因素不全面，也可能由于企業對未知情況缺乏足夠認知，所以無法對風險做出精確識別。企業在做決策之前對于風險進行全面分析是非常必要的，而風險識別是風險分析的第一個環節，風險識別技術應用的好壞，關系到風險分析后面環節的精準性，關系到最終決策的可靠性和可行性，關系到企業能否按照規劃完成任務，所以對企業風險識別技術的研究對于企業未來發展有著重要意義。

二、風險識別技術概述與現狀

(一)企業風險識別技術概述

風險識別一般指企業經濟技術、財務等方面發生事故之前，管理者運用科學的方法、經營的經驗、對各類風險的認知來系統連續的分析所面臨的風險以及找出事故發生潛在原因。風險識別包含兩個方面：一方面是感知風險，即對普遍出現的各種風險進行認識，是風險識別的基礎：另一方面是分析風險，即分析導致風險事故發生的條件因素，是風險識別的關鍵。從經濟角度來說，風險識別需要了解國家經濟政策的調整有沒有可能對企業經濟環境帶來風險，還有宏觀經濟的周期、利率價格的變化等因素。從技術角度來說，風險識別需要了解企業技術工藝的改進失敗會對企業產品的順利生產帶來的風險，還有是否外部有新興技術或產品即將取代企業內部技術或產品、一項技術的創新能不能商業化等因素。從財務角度來說，風險識別需要了解目前企業內部的財務管理方式有沒有隱患，還有企業收支狀況意外變動、人員腐敗問題等因素。

風險識別需要把握科學的基本原則和合理的應對措施?；驹瓌t包括四個部分：一是全面周詳原則，需要系統排查，了解不同的風險事故發生的概率，會對企業造成什么程度的損失：二是綜合考察原則，風險系統非常復雜，有直接損失、間接損失、責任損失等類型，又有個人、家庭、單位等性質，需要綜合各種方法來進行考察：三是量力而行原則，企業需要結合自身實際，來保證用較小的支出，得到最大的安全保障：四是科學計算原則，準確的運用數學理論，科學的估計、統計以及計算風險數據。風險識別評估完成之后，要制定相應的應對措施。一是規避風險，消除或通過調整相應政策避開風險：二是接受風險，對于造成的后果非常輕的風險，如果需要花費較大代價消除，可以選擇接受風險，并從其它方面補償風險成本：三是降低風險，對于造成嚴重后果而又不能消除或規避的風險，果斷采取措施將風險最大程度的降低至企業可接受的水平：四是分擔風險，對于企業自身難以承受而幾家企業共同合作可以承受的風險，可以加強合作，一起應對風險。

(二)風險識別技術現狀

1.經濟技術指標、財務指標是結果指標，而結果就是確定性的東西。風險事件是對未來不確定性收益變化的事情，結果指標是對過去一段時期內的成果總結。過去的發展趨勢與未來是有一定的聯系，但是目前許多企業只是考慮結果指標來進行風險識別分析，并沒有分析未來變化趨勢與過去結果的聯系，導致風險識別不準確。

2.企業內部控制系統不完善，影響風險控制體系，進而影響風險識別。企業內部管理要求企業能夠建立系統的內部控制管理體系，提高企業經營管理水平，進而保證企業可持續發展。當前企業內部控制和風險管理相輔相成，密不可分，風險評估是內部控制管理的重要因素。內部控制存在問題的企業，風險意識不是特別強烈，員工工作狀態不是特別積極，影響風險識別的效率和精確度。

3.用存量性指標來反映一定時期經濟和財務狀況，可以表明某一時間結點企業存在的風險，但是未來是否會發生風險，不能確定。例如許多企業都有現金流量表，對于編表時現金的存量和流動量有一定的意義，但是對于預知未來現金存量和流動量沒有實質性的幫助，因為現金流出流入會發生支付風險，從編好的現金流量表上已經不能看出來了。

三、風險識別技術研究

(一)資產狀況分析技術

資產狀況分析技術指用與財務相關的分析方法，如風險管理人員通過分析資產負債表、財務損益表、經濟目錄等材料，經過對實際企業情況調查、研究，分析企業發展中經濟、財務方面存在的風險或將來可能發生的風險。這項技術目前的應用想要取得成效，應該保證各項材料的實時性與細節性，比如財務損益表，應該有實時的表格提供而不是某個時間節點的損益表，應該顯示各項損益細節而不單單是損失和收益這一總結性的數據。比如華為的財務報表，我們能夠看出華為風險管理者的心思多么細致，各項數據如銷售收入、營業利潤、短期投資、借款細節等等分析特別全面，這么大的一個企業對于經濟財務方面分析的如此之細，難怪華為發展這么多年，總是能夠提前識別風險并將風險扼殺在搖籃之中，不斷壯大成為國內數一數二的大企業。

(二)生產分析技術

生產分析技術是指在企業生產運行過程當中，采集原料到產品銷售的每一個環節和階段，對每個部分逐一的進行排查和分析，將可能存在的風險或已知的風險記錄下來，制作流程圖，在流程圖上詳細標識出來，再進一步分析補充的方法。這種方法可以細分為內部流程分析和外部流程分析，外部流程如企業采購、產品銷售、成品儲存等，能夠有效的識別營業中斷風險，外部流程如產品制造、產品服務等，能夠有效的識別產品中斷風險。通過對企業不同層次的流程分析，對關鍵的風險點重點關注，評估風險發生概率，結合風險來臨時損失幅度來進行風險識別，并作出相應舉措。

(三)失誤樹分析技術

失誤樹分析技術也可以稱作事故樹分析技術，是指用比較形象直觀的圖解法描繪損失發生前發生各種失誤的情況，進而判斷或推測出哪種失誤又可能導致哪種風險發生，從而提前進行風險識別。運用這種分析技術，不能盲目確定風險與失誤的關系，因為失誤有著一定程度的偶然性，必須結合企業內部外部或者其它企業發生的事故，分析現象、原因和結果，科學分析找出失誤所帶來風險的概率大小，從而在企業運行中若是發生失誤，則可提前識別風險發生的可能。

(四)分解分析技術

顧名思義，分解分析法是將一復雜事情或復雜系統分成幾個相對簡單的事情或小系統，從小事件中找出可能存在的風險，進行風險識別。這種分析方法要求有相關專業人員，并對所分解系統有一定的熟悉程度，才能在風險管理評估時應用。例如北汽福田企業，將權益凈利率分解為凈利潤、銷售收入、總資產周轉率、權益乘數等影響因素，將全部成本分解為制造成本、銷售費用、管理費用、財務費用等影響因素，對每個因素進行具體分析，小的方面沒有出現風險的可能，那么只要系統管理科學，由這些小方面組成的大系統就沒有出現風險的可能，反之亦然。如果通過分析，有影響因素可能帶來風險，那么就進行風險識別，對其重點關注，采取措施避免或降低損失。

四、結語

企業對于控制風險的全面性，決定了企業能否在激烈競爭中擴大自身的競爭力，在眾多企業中屹立而起，不斷發展壯大，取得成功。而想要保證風險控制的全面性，就要進行系統科學的風險評估，就要熟知并合理運用企業風險識別技術，綜合各種風險識別方法與企業實際情況，風險管理部門制定出符合自身的風險識別政策體系，尤其是加強對于經濟技術和財務方面風險識別的力度，為企業持續順利發展保駕護航。